要保人、被保險人及受益人在不同安排下之人壽保險課稅解析(上)-遺產稅篇 - 蔡佳峻會計師的稅務相談室

2024-11-02 18:31

而保險要理賠的話，被繼承人又要等於被保險人才會出險。因此得出結論，要保人與被保險人須為同一人，保險理賠金才能免遺產稅。 2.不同保單關係人安排vs.遺產稅 2-1 要保人（父）＝被保險人（父）≠受益人（子）

解讀4類型保單如何申報遺產稅 - 幸福熟齡. 幸福熟齡 / 理財學 / 遺產規劃 / 保險金不計入遺產、繼承免扣稅？. 搞錯這一點當心踩雷!. 解讀4類型保單如何申報遺產稅. 買保險為心愛的人留下經濟保障，作為愛的傳遞，這是許多人購買保險的動機。. 而當這一天 ...

三、遺產未完稅、保單未變更要保人 ... 因此，當原要保人身故時，最好盡快完成遺產稅申報，並去做變更要保人手續、繼續繳交保費。如果保單被停效後有意要讓保單復效，在6個月內辦理復效並繳清欠繳保費，就可以恢復效力；超過6個月、未滿2年的停效保單 ...

一、要保人、被保險人非同一人. 遺贈稅法規定，要保人及被保險人都是被繼承人，而且身故保險金有指定受益人的壽險保單，可以不用計入遺產 ...

延續上一篇《要保人、被保險人及受益人在不同安排下之人壽保險課稅解析(上)》，我們談到了保險是我們生活中不可或缺的一部分，且保險所涉及的稅務議題很廣，不同的保險關係人（要保人、被保險人及受益人）安排，就可能產生不同的遺產稅議題。而本文我們將繼續探討的是—保險與贈與稅的 ...

為了節省遺產稅，有些人會透過買保險來傳承資產。但要如何才能真正達到目的，不會誤踩國稅局的地雷呢？本篇文章帶你了解身故保險金與遺產稅課徵關係，有哪些節稅重點須留意？閱讀本篇文章能協助你解決疑問!

對於要保人與被保險人為被繼承人時，於申報被繼承人保單遺產稅時，仍應就最終保險理賠項目，就保單內容及投保日期，依上述人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅之參考特徵判斷，是否需列入遺產總額中。. 假設要保人於111年5月15日死亡，就上述情況 ...

要保人和被保險人非同一人，且已指定受益人，當要保人死亡時，此時則因保險事故尚未發生，因此依遺產及贈與稅法第4條第1項規定，要保人的保單屬於「具有現金價值的財產權」，則以要保人「死亡日的保單價值」做為課徵遺產稅的基準。

但要注意的是，所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定，於95年1月1日後訂立之受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之死亡給付在3,000萬（自103年度起按消費者物價指數上漲調整為3,330萬。）以下部分，免計入個人基本所得額。

A ：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，既經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，尚無遺產及贈與稅法第16條第9款規定之適用，而應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，自無適用所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定問題。. 就上揭案例，保險公司給付 ...

對於人壽保險金是否為遺產的認定，將成為影響受益人是否要繳納遺產稅的關鍵，因此父母要是希望藉由規劃保單，將財產留給子女，要保人及被保險人若都為同一人，該保單可依法免課遺產稅；不過，專家對此指出，此種以保單避稅的方式，還需「指定受益人」，及考量國稅局「實質課稅原則」的 ...

當保單沒有指定受益人，保險理賠就會列入被保險人的遺產計算並課遺產稅，安排指定受益人是很重要。多數人都會將配偶或子女指定為受益人。有 ...

被繼承人投保保單在遺產稅應如何申報. 保險往往是父母為避免其自身因不可預料或不可抗力事故死亡，致子女失去經濟來源而生活陷入困境的保障之一，然而父母死亡，子女申報遺產稅時，父母購買的人壽保險保單需不需要列入遺產總額申報課稅. 那就須視 ...

身故保險金要課所得稅、或是遺產稅？此外，保險理賠金申請給付時，還可能面臨遺產稅之外的其他稅賦。磊山保經桃園營運處資深副總張志強指出，在保險法及遺贈稅法中的規定，都明確指出「指定受益人」在被保險人死亡時給付的保險金額，可不計入遺產總額。

1. 要保人、被保險人非同一人 . 遺贈稅法規定，要保人及被保險人都是被繼承人，而且身故保險金有指定受益人的壽險保單，可以不用計入遺產總額。因此，要保人、被保險人為不同人的保單，該張保單價值需被計入遺產總額課稅。

又一個要保險與被保險人不同，被國稅局補課遺產稅的案子。有位民眾以本人為要保人，配偶為被保險人，買了一張保單，之後該民眾過世，因為保險契約尚未成就，該民眾的配偶沒把保單列入遺產申報，結果被國稅局查獲，上千萬元的遺產不僅要補徵遺產稅，還被罰2倍以下罰鍰。

國稅局允許民眾合法節稅，主要有二種方式，一是配偶相互贈與財產可免稅，二是每年有贈與免稅額220萬元。. 但為了防止民眾規避遺產稅，又規定贈與人（被繼承人）死亡前2年內，贈與給7類特定親屬的資產，都要納入遺產總額計算。. 針對這些對象的贈與 ...

應併入遺產總額課稅。保戶購買保險若以第三人名義為被保險人. 本人為要保人，當要保人死亡時，此筆保單價值屬遺產及贈與稅法第4條規定具有價值的財產，依規定應計入被繼承人(要保人)遺產總額申報。保險法第3條規定，要保人負有交付保險費的義務，